가업승계전략

컨설팅 문의

대표이사 부부의 지분이 100%로 후계자에 대한 지분이 없어 상속 발생 시 상속세가 30억 이상 발생되는 문제가 있습니다.

해결방법

기업가치 인하에 우선적으로 방향성을 두어 실질적인 절세효과를 가져왔습니다.

사모님의 지분을 먼저 이동 후에 대표이사의 주식을 이동하였으며, 기업가치 인하 플랜은 구체적으로 순손익과 순자산 두가지 요인을 구분해서 5년간의 솔루션을 도출하였습니다.

후계자 지분 100%로 관련 신설법인 설립 후 합병하였습니다.

대표이사의 실질적인 임원퇴직을 하여 순손익 주당가치 평가금액을 인하하였습니다.

임원퇴직 후 반영된 기업가치로 사모님 40% 지분을 STEP UP 이익소각 → 후계자 가족대상으로 3개년 차등배당을 실시하였습니다.

• 상속 및 증여세 부담 완화 전략 수립

• M&A 활용 승계 전략

• 가업승계를 위한 기업 맞춤형 장기 계획 수립

  후계자 선정 및 육성, 사전 증여 계획, 승계 지원제도 활용 조건 충족, 경영권 다툼 예방

• 가업승계 정부지원제도 적극 활용법 제시

  가업상속공제, 가업승계 주식에 대한 증여세과세특례, 창업자금 증여세 과세특례, 가업상속에 대한 상속세 연부연납, 중소기업 주식 최대주주 할증평가 배제

• 가업승계를 위한 장애물 제거

  명의신탁 차명주식 회수, 가지급금 정리, 지배구조 개선, 적정수준의 주식 가치평가, 사전 증여 시기 조절, 경영권 다툼 예방

① 중소기업의 대주주가 비상장법인의 주식을 양도하는 경우

기존 22%인 양도소득세율에서
과세표준 3억원 초과분에 대해서 27.5% 양도소득세율 적용

② 자녀가 부모의 주식을 증여를 통해 승계하는 경우

• 10% ~ 50% 증여세율 적용
• 승계 시점에 부모의 주식가치가 높다면 증여세 부담이 증가되기에 승계 이전 주식가치를 낮추는 것이 좋음
• 증여세 부담이 있다면 원활한 가업승계가 어렵기 때문에 현행 세법의 다양한 가업승계 지원제도 이용
  (가업상속공제, 가업승계 증여세 과세특례)

③ 상속을 통한 가업승계

• 비상장회사일수록 상속제 재원문제를 법인 활용하여 준비하는 것이 필수적
• 상속받는 법인에서 상당 부분의 납세재원을 충당하는 것이 바람직
• 계약자와 수익자는 법인으로 피보험자는 CEO의 형태로 종신보험, 정기보험에 가입하는 방안 추천
  피보험자인 CEO의 유고 시 보험회사로부터 약속된 보험금을 현금성 자산으로 지급 받음으로써 법인의 경영활동에 필요한 지금과 무관한 잉여현금흐름을 발생 시킬 수 있으며, 해당 자금을 상속제 납세재원으로 활용 가능